Реклама

Баннер

Анализ фактических данных и принятие решений, как этап эффективного бюджетирования

Печать

По завершению каждого бюджетного периода полученные фактические данные соотносятся с плановыми. Для этого используется, так называемый План-Факт отчет, чья структура может варьироваться в зависимости от первоначальных финансовых целей, а также от заложенной системы мотивации сотрудников, от сферы деятельности компании и от необходимости той или иной конкретной информации для дальнейшего управления.

По результатам произведенного анализа могут быть приняты решения в двух направлениях: признание необходимости корректировки целей компании или корректировки планов на последующие бюджетные периоды. Любое отклонение фактических данных от плановых (в любую сторону), свидетельствует о невыполнении изначального плана.

Например, если бюджет полностью не израсходован, это может свидетельствовать о специальном занижении доходов, либо о недостаточно точном расчете бюджетных рисков несения дополнительных расходов. С другой стороны, в случае если мотивация работников заложена в сумму перевыполнения плана, такой префицит бюджета вполне нормален.

Вопросы о том, желательны ли отклонения или нет, насколько они значительны, требуется ли учитывать факторы отклонений при корректировке дальнейших планов, также решаются с помощью План-Факт отчета.

Анализ бюджетного периода, позволяет руководителю определить способность компании к дальнейшему развитию. Он показывает, какие действия приносят за собой дополнительные расходы, какие отделы или подразделения работают малоэффективно, а какие, наоборот, приносят наибольшую прибыль. На основе анализа происходит корректировка стратегии организации, ее бюджетов на следующие периоды. Однако самым главным, и это должен уяснить каждый руководитель, является необходимость прививания сотрудников на предмет ответственного исполнения бюджета.

В реальной жизни, директор часто ограничивается простым планированием цифр, а исполнители активной практикой оправдательных объяснений того, почему этих цифр не удалось достигнуть.  От того так важно, чтобы руководитель умел самостоятельно читать управленческую отчетность, и оперативно принимать на ее основе своевременные и правильные решения. Только в этом случае появится возможность отслеживать движение организации к поставленным целям и, в принципе, непосредственно к ним двигаться.

Статистика